为什么会计实务中划定餐饮费不能抵扣进项税？|开云体育app
1 公司请客户王司理用饭，这个餐费能不能抵扣啊？答：凭据财税[2016]36号文，餐饮服务适用6%的税率，购进餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣，所以外交应酬的餐费、娱乐不能抵扣，如果招待小我私家住宿的话，所发生的住宿费属于小我私家消费，同样无法抵扣。剖析：关于购进的餐饮服务不得抵扣在36号文中是很明确的。
为什么有这个划定？这个主要是税务的一种管控手段，外交应酬消费是一种生活性消费运动，而且外交应酬消费和小我私家消费难以准确划分，也就是说税务局不知道你这个是小我私家消费的还是因公消费的，所以爽性划定外交应酬消费和小我私家消费都不予抵扣税款。其实在企业所得税中也有这种类似划定，也是业务招待费，根据实际消费60%扣除并不得凌驾营业收入千分之五的原则来扣除。也就是这种无法界定接受劳务的是企业还是小我私家，所以折中处置惩罚。招待客人不仅仅是餐饮，有时候还招待客人住宿，那么住宿费取得专票后其实实质也属于外交应酬的领域，会计上记账处置惩罚为业务招待费，进项税部门不得举行抵扣。
2 公司员工下个月要去商务出差，机票，旅店，取得发票可以抵扣吗？答：凭据财税[2016]36号文，购进的游客运输服务的进项税额不得从销项税额中抵扣，所以如果乘坐公共交通工具取得的票据的进项税额是无法抵扣的。但如果驾驶公司自有车辆出差，就不属于购进游客运输服务，行驶历程中花费的汽油费、停车费、通行费等，如果能取得增值税专票，其进项都可以抵扣。营改增后，住宿服务适用6%税率，如果购入的住宿服务是用于员工因公出差，若能取得增值税专用发票，适用一般计税方法的公司是可以从销项税额中抵扣的。剖析：交通运输服务，是指使用运输工具将货物或者游客送达目的地，使其空间位置获得转移的业务运动。
自己驾车出差，并不是接受运输服务。住宿服务和旅游服务并未列入不得抵扣规模，因为这两个行业属于公私消费参半行业，如果像招待费一样一刀切，对纳税人不公正，所以如果能确定是员工出差，可以抵扣。3 端午的粽子，中秋的月饼，过年大礼包，这些为员工准备的福利，如果能取得专票，可以抵扣吗？答：作为团体福利支出的工具全都是无法抵扣的。
剖析：这里延伸一下，将购进的月饼粽子等送给客户，取得专票，是视同销售还是不得抵扣进项税方式处置惩罚？根据《增值税暂行条例实施细则》划定，这种行为是视同销售，计提销项税，固然其进项税就可以抵扣。可是在执行口径上各地另有差异，有些地方操作是不视同销售，进项税不得抵扣，所以在还得相识当地的口径。4 培训新员工的培训费，包罗餐费和集会服务费，这些都可以抵扣吗？答：集会费专票的税款是可以抵扣的。不外，注明晰餐费的部门，得要另外开具，不能抵扣的。
剖析：集会费中餐费一定要离开列示，餐饮费不能合并在集会费中一并开具，应离开开具增值税发票尤其是专票，因为餐费不得抵扣。
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